Imposition des retraites 2017

À jour en Juin 2017

Écrit par les experts Ooreka

Pension de retraite : quels revenus déclarer ?

Sont imposables au titre de l'impôt sur le revenu, dès lors qu'elles sont perçues au cours de l'année d'imposition :

  • les pensions de vieillesse et de retraite ;
  • les pensions d'invalidité ;
  • les pensions alimentaires ;
  • les pensions de retraite versées en capital comme dans le cadre d'un plan d'épargne de retraite populaire (PERP) ;
  • les rentes viagères perçues suite à une donation ou à un héritage.

Les revenus de retraite exonérés d'impôt

Certains revenus de la retraite sont exonérés de l'impôt sur le revenu. Il s'agit :

  • de l'allocation aux vieux travailleurs ;
  • de l'allocation aux mères de famille ;
  • de la majoration pour assistance d'une tierce personne ;
  • des allocations servies au titre de l'aide sociale ;
  • des prestations de retraites qui ne dépendent pas de cotisations préalables :
    • allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ;
    • l'allocation supplémentaire d'invalidité (Asi) ;
  • des pensions militaires, de guerre, etc. ;
  • de l'allocation de vétérance pour les pompiers volontaires ;
  • de l'allocation de reconnaissance versée aux harkis ;
  • de la retraite mutualiste des anciens combattants en cas de majoration de l'État ;
  • de la prestation spécifique dépendance.

Entrez en contact direct avec des professionnels afin d’obtenir un devis personnalisé.

Demander un devis gratuit

Calcul de la retraite imposable

Les pensions et rentes de retraite imposables au titre de l'impôt sur le revenu doivent être retenues pour leur montant global, à savoir :

  • le revenu brut des pensions et des rentes ;
  • ses accessoires ;
  • et ses majorations diverses.

Sont ainsi notamment imposables au titre des pensions retraites :

  • la retraite de base de la Sécurité sociale et les retraites complémentaires ;
  • la majoration pour conjoint à charge ;
  • les allocations d'invalidité versées par la Sécurité sociale ;
  • les rentes viagères à titre gratuit.

En revanche, ne sont pas imposables au titre des pensions retraites :

  • les sommes versées directement par les enfants ou les petits enfants à la maison de retraite où réside le contribuable dès lors que celui-ci dispose de faibles revenus ;
  • la rente versée par la Sécurité sociale pour accident du travail ou maladie professionnelle ;
  • l'allocation personnalisée d'autonomie (Apa) ;
  • la retraite du combattant ;
  • le traitement attaché à la légion d'honneur ou à la médaille militaire...

Pensions alimentaires

Le versement d'une pension alimentaire ne constitue pas un don. Le bénéficiaire doit la déclarer. Parallèlement, le débiteur peut la déduire de son revenu global. Ainsi, si vous versez une pension alimentaire à votre mère :

  • vous pouvez la déduire de votre revenu imposable en la déduisant au titre des charges déductibles ;
  • en parallèle, votre mère devra déclarer la somme que vous lui avez versée dans la catégorie des pensions et rentes viagères.

Les pensions alimentaires versées à des crédits rentiers doivent être déclarées au moyen de l'imprimé n° 2466.

L'abattement de 10 % sur les pensions de retraite

Les pensions et retraites bénéficient toutefois d'un abattement forfaitaire de 10 %. Celui-ci est compris entre :

  • le montant minimum de l'abattement spécifique de 10 % de 379 € ;
  • et le plafond de 3 715 €.

À noter : les planchers et plafonds de la déduction sont appréciés par retraité ou pensionné membre du foyer fiscal. Quant au plafond de déduction des frais d'accueil des personnes âgées, il est fixé à 3 410 € par personne hébergée pour l'imposition 2017 des revenus de l'année 2016.

Entrez en contact direct avec des professionnels afin d’obtenir un devis personnalisé.

Demander un devis gratuit

Quand déclarer ses revenus de la retraite 2017 ?

Les pensions, retraites et rentes doivent être déclarées, tous les ans au moyen de l'imprimé 2042, cadre 1. Celui-ci est envoyé au contribuable de fin avril à début mai. La déclaration annuelle des retraites est la même que celle des salaires.

Comment déclarer sa retraite ?

Vous devez vérifier et éventuellement corriger, dans le cadre 1 :

  • pour vos pensions, retraites et rentes (y compris alimentaires), les cases AS à DO, les salaires pré-remplis ;
  • pour vos rentes viagères à titre onéreux : les cases AW à DW.

Bon à savoir : en 2017, la déclaration par internet est obligatoire pour ceux qui ont un revenu fiscal de référence 2015 supérieur à 28 000 € et dont la résidence principale est équipée d'un accès à internet.

Pour vérifier l'exactitude des montants indiqués, reportez-vous aux relevés annuels de vos pensions et rentes qui vous ont été adressés par les caisses de retraite.

À noter : la mise en place du prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu prévue pour le 1er janvier 2019 concerne les pensions de retraite. L'impôt sera collecté par les caisses de retraite. Le prélèvement à la source sur les retraites se fera automatiquement selon un taux transmis par l'administration fiscale au second trimestre 2018 et calculé selon les revenus 2017 déclarés en 2018. Ce taux sera actualisé chaque année.

Entrez en contact direct avec des professionnels afin d’obtenir un devis personnalisé.

Demander un devis gratuit

Autres sujets sur Ooreka


Des experts vous répondent

Simple et gratuit !

Sans démarchage commercial

Déjà plus de 100 000 questions répondues

Poser une question
AB
alain-michel burtin

agent immobilier | cabinet burtin immobilier / viager.info

Expert

philippe delaÎtre

optimisateur de droits de succession | masuccession.fr

Expert

kévin desorgues

associé principal conseils patrimoine et juridique | desorgues & associés

Expert

Rejoindre notre réseau d'experts Plus d'experts

Quel est votre projet ?

Décrivez votre demande en quelques clics.

Des spécialistes de votre région vous contactent sous 48h.

Gratuit et sans engagement !

Vos objectifs principaux (plusieurs choix possibles) :

Demander des devis

Merci de renseigner les revenus mensuels de votre foyer.

Merci de renseigner vos objectifs.

Merci de renseigner votre année de naissance.



Pour aller plus loin


Tatie Jeanine n’aura plus le dernier mot

En vous inscrivant, profitez en exclu de nos services gratuits :

(Promis, on ne vous spammera pas)

OK
Surveillez votre boite mail, vous allez bientôt recevoir notre newsletter !

Liens rapides

pix