Calcul de l'impôt  2017 : application du barème

À jour en Août 2017

Écrit par les experts Ooreka

Le calcul de l'impôt sur le revenu est déterminé en appliquant au revenu net global imposable le barème de l'impôt, avec la limite de certains plafonds et seuils. La loi de finances pour 2017 a relevé les limites des 5 tranches d'imposition de 0,1 %.

Calcul de l'impôt : utilisation du barème

Le calcul de l'impôt suppose l'application d'un barème. Pour déterminer l'impôt brut :

  • tout d'abord, on divise le revenu net global imposable par le nombre de parts (quotient familial) ;
  • ensuite, on applique le barème progressif ;
  • enfin, on multiplie le résultat par le nombre de parts et on arrondit à l'euro le plus proche.

Vous pouvez procéder à une simulation du calcul de votre impôt sur le site des impôts, rubrique « Particuliers »

À noter : pour l'imposition des revenus de 2016, une décote est accordée à ceux dont le montant brut de l'impôt sur le revenu ne dépasse pas 1 553 € pour les célibataires, veufs ou divorcés, et 2 560 € pour les couples soumis à une imposition commune. Cette décote est égale à la différence entre 1 165 € pour les personnes seules, ou 1 920 € pour les couples, et les trois-quarts du montant de l'impôt brut résultant du barème.

Entrez en contact direct avec des professionnels afin d’obtenir un devis personnalisé.

Demander un devis gratuit

Barème de l'impôt sur le revenu 2017

Pour les revenus de 2016 imposés en 2017

Fraction de chaque part de revenu imposable Taux d'imposition
Inférieure ou égale à 9 710 € 0,0 %
Entre 9 711 et 26 818 € 14 %
Entre 26 818 et 71 898 € 30 %
Entre 71 898 et 152 260 € 41 %
Supérieure à 152 260 € 45 %

Pour les revenus de 2015 imposés en 2016

Fraction de chaque part de revenu imposable Taux d'imposition
Inférieure ou égale à 9 700 € 0,0 %
Entre 9 700 et 26 791 € 14 %
Entre 26 791 et 71 826 € 30 %
Entre 71 826 et 152 108 € 41 %
Supérieure à 152 108 € 45 %

Pour les revenus de 2014 imposés en 2015

Fraction de chaque part de revenu imposable Taux d'imposition
Inférieure ou égale à 9 690 € 0,0 %
Entre 9 690 et 26 764 € 14 %
Entre 26 764 et 71 754 € 30 %
Entre 71 754 et 151 956 € 41 %
Supérieure à 151 956 € 45 %

Pour les revenus de 2013 imposés en 2014

Fraction de chaque part de revenu imposable Taux d'imposition
Inférieure ou égale à 6 011 € 0,0 %
Entre 6 011 et 11 991 € 5,5 %
Entre 11 991 et 26 631 € 14 %
Entre 26 631 et 71 397 € 30 %
Entre 71 397 et 151 200 € 41 %
Supérieure à 151 200 € 45 %

Pour les années précédentes

Tranches IR 2008 Tranches IR 2009 Tranches IR 2010 et 2011 Tranches IR 2012 Taux
Jusqu'à 5 852 € Jusqu'à 5 875 € Jusqu'à 5 963 € Jusqu'à 5 963 € 0 %
De 5 853 € à 11 673 € De 5875 € à 11 720 € De 5 963 € à 11 896 € De 5 963 € à 11 896 € 5,5 %
De 11 674 € à 25 926 € De 11 720 € à 26 030 € De 11 896 € à 26 420 € De 11 896 € à 26 420 € 14 %
De 25 927 € à 69 505 € De 26 030 € à 69 783 € De 26 420 € à 70 830 € De 26 420 € à 70 830 € 30 %
Plus de 69 505 € Plus de 69 783 € Plus de 70 830 € De 70 830 € à 150 000 € 41 %
      Plus de 150 000 € 45 %

Entrez en contact direct avec des professionnels afin d’obtenir un devis personnalisé.

Demander un devis gratuit

Plafonds et seuils applicables au calcul de l'impôt sur le revenu 2017

Le calcul de l'impôt sur le revenu est soumis à quelques seuils et limites.

Plafonds et seuils à retenir Montants IR 2010 et 2011 Montant IR 2012 Montant IR 2013 Montant IR 2014 Montant IR 2015 Montant IR 2016
Plafonnement de chaque demi-part du quotient familial 2 336 € 2 000 € 1 500 € 1 508 € 1 510 € 1 512 €
Plafonnement de la part entière de quotient familial accordée au titre du premier enfant à charge des parents isolés 4 040 € 4 040 € 3 540 € 3 558 € 3 562 € 3 566 €
Plafonnement de la demi-part supplémentaire accordée aux personnes célibataires, divorcées, séparées ou veuves sans charge de famille mais ayant élevé seules un ou plusieurs enfants dont elles ont porté la charge exclusive ou principale pendant au moins 5 années. 897 € 897 € 897 € 901 € 902 € 903 €
Réduction d'impôt complémentaire en cas de plafonnement de l'avantage : Liée à la demi-part supplémentaire pour les invalides et anciens combattants 997 € 997 € 1 497 € 1 504 € 1 510 € 1 512 €
Liée à la part supplémentaire pour les veufs chargés de famille 672 € 672 € 1 672 € 1 680 € 1 682 € 1 684 €
Plafond de la décote 439 € 480 € 508 € 1 135 € pour les célibataires, veufs ou divorcés et 1 870 € pour les couples soumis à une imposition commune. 1 553 € pour les célibataires, veufs ou divorcés et 2 560 € pour les couples soumis à une imposition commune. 1 553 € pour les célibataires, veufs ou divorcés et 2 560 € pour les couples soumis à une imposition commune.
Montant de l'abattement accordé en cas de rattachement d'un enfant majeur marié ou chargé de famille 5 698 € 5 698 € 5 698 € 5 726 € 5 732 € 5 738 €
Relèvements — même proportion que la 1re tranche du barème de l'IR Montants IR 2010, 2011 et 2012 Montant IR 2013 Montant IR 2014 Montant IR 2015 Montant IR 2016
Déduction forfaitaire de 10 % sur les traitements et salaires
Minimum 421 € 424 € 426 € 426 € 426 €
Minimum pour les personnes inscrites en tant que demandeurs d'emploi depuis plus d'un an 924 € 931 € 936 € 937 € 938 €
Maximum 14 157 € 12 097 € 12 157 € 12 170 € 12 183 €
Plafond de la déduction de 10 % sur les pensions
Minimum 374 € 377 € 379 € 379 € 379 €
Maximum 3 660 € 3 689 € 3 707 € 3 711 € 3 715 €
Abattement pour les personnes de plus de 65 ans ou invalides  
Si le revenu net global ne dépasse pas : 14 220 €. Le montant de l'abattement : 2 312 € Si le revenu net global ne dépasse pas : 14 630 €. Le montant de l'abattement : 2 332 €. Si le revenu net global ne dépasse pas : 14 710 €. Le montant de l'abattement : 2 344 €. Si le revenu net global ne dépasse pas : 14 730 €. Le montant de l'abattement : 2 347 €. Si le revenu net global ne dépasse pas : 14 750 €. Le montant de l'abattement : 2 352 €.
Si le revenu net global est compris entre : 14 220 € et 22 930 €. Le montant de l'abattement : 1 156 € Si le revenu net global est compris entre : 14 630 € et 23 580 €. Le montant de l'abattement : 1 166 €. Si le revenu net global est compris entre : 14 710 € et 23 700 €. Le montant de l'abattement : 1 172 €. Si le revenu net global est compris entre : 14 730 € et 23 730 €. Le montant de l'abattement : 1 174 €. Si le revenu net global est compris entre : 14 750 € et 23 776 €. Le montant de l'abattement : 1 176 €.
Limite d'exonération d'impôt sur le revenu  
Personnes de plus de 65 ans 9 220 € 9 490 € / / /
Personnes de moins de 65 ans 8 440 € 8 680 € / / /
Limite de déduction des avantages en nature consentis aux personnes âgées de plus de 75 ans 3 359 € 3 386 € 3 403 € 3 407 € 3 410 €
Montant des dons effectués au profit d'associations venant en aide aux personnes en difficulté ouvrant droit à une réduction d'impôt % des sommes versées en 2013 jusqu'à 513 € % des sommes versées en 2013 jusqu'à 521 € % des sommes versées en 2014 jusqu'à 526 € 75 % des sommes versées en 2015 jusqu'à 529 € et 66 % de la partie des dons supérieure à 529 € 75 % des sommes versées en 2016 jusqu'à 530 € et 66 % de la partie des dons supérieure à 530 €
Seuil au-delà duquel les déficits agricoles ne sont plus imputables sur le revenu global 106 225 € 107 075 € 107 610 € 107 718 € 107 827 €
Seuil d'imposition des plus-values réalisées au titre de la cession de valeurs mobilières 25 830 € Supprimé / / /

Entrez en contact direct avec des professionnels afin d’obtenir un devis personnalisé.

Demander un devis gratuit

Autres sujets sur Ooreka


Des experts vous répondent

Simple et gratuit !

Sans démarchage commercial

Déjà plus de 100 000 questions répondues

Poser une question
eric sniter

ingénieur patrimonial - courtier en crédit | forward ingénierie

Expert

vc
valerie cotto

avocat barreau de paris, docteur en droit | valerie cotto avocat

Expert

claude garnier

magistrat honoraire

Expert

Rejoindre notre réseau d'experts Plus d'experts

Quel est votre projet ?

Décrivez votre demande en quelques clics.

Des spécialistes de votre région vous contactent sous 48h.

Gratuit et sans engagement !

Vos objectifs principaux (plusieurs choix possibles) :

Demander des devis

Merci de renseigner les revenus mensuels de votre foyer.

Merci de renseigner vos objectifs.

Merci de renseigner votre année de naissance.



Pour aller plus loin


Tatie Jeanine n’aura plus le dernier mot

En vous inscrivant, profitez en exclu de nos services gratuits :

(Promis, on ne vous spammera pas)

OK
Surveillez votre boite mail, vous allez bientôt recevoir notre newsletter !

pix