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Impôt sur le revenu, le guide pratique

Impôt sur le revenu

Vous souhaitez bien remplir votre déclaration afin de payer moins d'impôt sur le revenu ? Déclarer ses revenus est toujours difficile, avec de nombreuses options, tant pour les salaires et bénéfices que pour les droits à déduction et réduction d'impôt.

Ce site vous aidera, en toute indépendance et avec des mots simples, à mieux comprendre pour bien choisir.


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Impôt sur le revenu, l'essentiel en 1 page

Mis à jour en janvier 2016

Impôt sur le revenu : définition

Budget : le rachat de crédit est-il une bonne solution ?

L'impôt sur le revenu (IR) est un impôt annuel unique qui frappe le revenu des personnes physiques et progressif (par tranches de revenus). Il est atténué par le système du quotient familial (impôt personnalisé), recouvré par voie de rôle au vu de la déclaration annuelle des revenus souscrite par les contribuables, et direct (payé par celui qui le supporte effectivement).

Impôt sur le revenu : qui est imposable ?

Ainsi, sont imposables au titre de l'impôt sur le revenu (IR) les personnes physiques, fiscalement domiciliées en France, qui ont perçu, au cours de l'année imposable, des revenus assujettis à cet impôt.

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IR : les revenus imposables

Plusieurs catégories de revenus sont assujetties à l'impôt sur le revenu (IR) : les traitements et salaires, les pensions et retraites, les revenus de capitaux mobiliers, les revenus fonciers, les plus-values des particuliers, les bénéfices non commerciaux (BNC), les bénéfices industriels et commerciaux (BIC), les bénéfices agricoles (BA).

Impôt sur le revenu : comment le calculer

Pour déterminer le montant de l'impôt sur le revenu dû par le contribuable on détermine le revenu net imposable de chaque catégorie de revenus et on additionne les résultats de toutes les catégories.

Pour obtenir le revenu net global imposable on déduit les déficits globaux antérieurs reportables sur le revenu global, puis les charges déductibles du revenu global (pension alimentaire, souscriptions...), puis les abattements prévus en faveur des personnes âgées ou invalides, enfin, les abattements accordés au titre du rattachement des enfants majeurs mariés.

Pour obtenir le revenu net imposable pour tout le foyer fiscal on détermine le nombre de parts du foyer fiscal. Le revenu global du foyer est divisé par le nombre de parts (quotient familial). On obtient le revenu global imposable pour une part. On applique le barème de l'IR pour une part et on multiplie ce résultat par le quotient familial.

On obtient alors l'impôt avant application des réductions et crédits d'impôt et avant ajout des plus-values. Il s'agit effectivement de l'impôt dû lorsque le contribuable n'a réalisé aucune plus-value soumise au taux proportionnel et qu'il ne bénéficie d'aucune réduction ou d'aucun crédit d'impôt. Ensuite on applique les réductions d'impôt, on ajoute l'impôt proportionnel dû sur les plus-values, on déduit les crédits d'impôt et on obtient l'impôt sur le revenu dû (à payer).

Le paiement de l'impôt sur le revenu

Le paiement peut se faire en trois échéances ou étalé mensuellement.

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